Статьи бизнес-тренеров

Статьи бизнес-тренеров

Не установлены ограничения на количество организуемых компаний ст. Нет ограничений по видам деятельности, а также не оговорено, кому эти компании должны принадлежать ст. Данное положение тесно переплетается с правом, закрепленным ч. А вот сегодня выявление у налогоплательщика признаков взаимозависимости между несколькими компаниями, одна из которых или, возможно, несколько использует предусмотренную налоговым кодексом льготу, приводит к обвинению в получении необоснованной налоговой выгоды со всеми вытекающими последствиями. Так тщательно подобранная судебная практика, в виде обзорных писем, практически превратилась в руководство к действию. На необходимость руководствоваться правовыми позициями, изложенными в информационных письмах и обзорах судебной практики, указывал ранее и Высший Арбитражный Суд РФ. Налоговая служба не успевает отчитываться о повышения процента собираемости налогов.

Дробление бизнеса как способ налоговой оптимизации в 2020 году

Выявлены основные схемы налогового правонарушения"Дробление бизнеса" Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службой подготовлены"Методические рекомендации по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленных на неуплату налогов сборов" письмо ФНС России от 13 июля г. Методических рекомендаций определена такая схема, применяемая для уклонения от уплаты налогов, как"Дробление бизнеса с целью необоснованного применения специальных налоговых режимов", которой дано следующее описание.

Для того чтобы минимизировать налоговую нагрузку, многие налогоплательщики свою деятельность, имеющую определенные ограничения, препятствующие переходу на упрощенную систему налогообложения, делят на ряд более мелких, подпадающих под упрощенную систему налогообложения далее - УСН или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности далее - ЕНВД. Например, один магазин с большой площадью делят на несколько отделов площадью менее кв.

выгоды при дроблении бизнеса, так как производственный кооператив прибыли проходят формально (а их надо каждый месяц проводить) . контролировать финансы компании максимально эффективно.

Почти три года мы подбираем актуальную информацию, инструкции и алгоритмы для Вас и Вашего бизнеса. Теперь и Вы можете поделиться своим опытом и принять участие в формировании материалов рассылки! Ваши рекомендации помогут начинающим предпринимателям обойти подводные камни, а действующему бизнесу найти нестандартные решения. Компас управленческих решений Директор швейной фабрики получил 5 возвратов от оптовых закупщиков.

У сшитых костюмов отрывались рукава при примерке. Проблемы с нитями обнаружила швея Оля Иванова, но никому об этом не сказала, потому что менеджер решил бы, что она лезет не в свое дело. Итоги голосования и рекомендации предпринимателей — в следующей рассылке! Юридическое сопровождение Дробить осторожно! Организовывая свой бизнес, предприниматели зачастую создают несколько компаний или регистрируют несколько ИП.

Представитель ФНС расскажет бизнесменам всю самую актуальную информацию. Время, когда можно было не платить налоги, закончилось. Эффективность проводимых налоговых проверок значительно выросла.

ОПИСАНИЕ СХЕМЫ"Дробление бизнеса с целью ресурсы, провести осмотры помещения, допросить сотрудников всех звеньев, .. риск и вправе единолично оценивать ее эффективность и целесообразность.

Могут ли нам сейчас предъявить дробление бизнеса, если ИП были созданы уже более 10 лет. Ответ Отвечает Александр Родионов, заместитель руководителя экспертной поддержки по юридическому праву. Да, могут и это будет вполне обоснованно. Не имеет значения когда были созданы ИП и фирма, важен сам факт, что создание отдельных налогоплательщиков обусловлено тем, чтобы применять спецрежимы и платить налоги в меньшем размере.

В настоящее время за тему дробление бизнеса взялись очень серьезно, причем объединяют не только организации, но и организации с ИП. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы. В рамках мероприятий налогового контроля налоговыми органами устанавливаются факты снижения налогоплательщиками своих налоговых обязательств путем создания искусственной ситуации, при которой видимость действий нескольких лиц прикрывает фактическую деятельность одного налогоплательщика.

При этом, получение необоснованной налоговой выгоды достигается в результате применения инструментов, используемых в гражданско-правовых отношениях, формально соответствующих действующему законодательству. В случае наличия особых форм расчетов и сроков платежей, свидетельствующих о групповой согласованности операций, суду необходимо исследовать, обусловлены ли они разумными экономическими или иными причинами деловыми целями.

Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от При этом Конституционный Суд Российской Федерации подчеркнул, что положения НК РФ, определяющие объект налогообложения и налоговую базу по налогу на добавленную стоимость далее - НДС и налогу на прибыль организаций не допускают возможности доначисления налогоплательщику сумм налогов в размере большем, чем это установлено законом, поскольку сами определяют размер налоговой обязанности исходя из фактических показателей хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Результаты проведенного мониторинга судебной практики свидетельствуют о наличии значительного количества споров, связанных с доказыванием налоговым органом факта получения необоснованной налоговой выгоды в результате применения в предпринимательской деятельности рассматриваемой схемы.

Реорганизация бизнеса как метод налогового планирования

Передача имущества внутри группы компаний. Самый выгодный вариант Один из способов произвести дробление бизнеса в налоговых целях — реорганизация компании в форме выделения. Данный вариант часто используется для минимизации риска потери активов, защиты от рейдерских захватов, а также в целях налогового планирования в группе дружественных компаний.

Рассказываем о том, как понятие «дробление бизнеса» понимается само право налогоплательщиков проводить свои хозяйственные.

Статьи для бухгалтера Дробление бизнеса: ФНС теперь разрешает или нет? Во всем мире разделение бизнеса на несколько структурных единиц является законным: Налоговики всегда видели в дроблении только незаконную выгоду В России же ведение бизнеса с помощью нескольких организаций или ИП всегда вызывает у налоговой подозрение в получении незаконной налоговой экономии.

Будто бы предприниматели, когда разделяют бизнес, искусственно распределяют выручку на подконтрольных взаимозависимых лиц, которые применяют специальные налоговые режимы ЕНВД и УСН. Тем самым бизнесмен незаконно уменьшает налоговую нагрузку за счет неуплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество организаций. Остальные участники схемы якобы лишь имитируют предпринимательскую деятельность и подконтрольны основному обществу.

Признаки и формы схемы"Дробление бизнеса"

На ряду с этим, интерес к одному из них — дроблению бизнеса, растет. Компании все чаще прибегают к его использованию. С чем это связано? Драйвером усиления интереса бизнеса к дроблению как раз и явилось снижение популярности других способов налогового планирования.

Дробление бизнеса - тема, о которой приходится писать часто. Перед внедрением схемы, лучше провести какое-то маштсбное.

Дробление бизнеса — злоупотребление налоговыми преимуществами Линия консультаций Информационная поддержка В этом выпуске читайте: Дробление бизнеса — злоупотребление налоговыми преимуществами, установленными для малого бизнеса Налоговые преимущества в форме специальных налоговых режимов, предусматривающих пониженную налоговую фискальную нагрузку, установлены только для малого бизнеса с целью создания равных конкурентных условий для участников рынка.

ФНС России поручает усилить контрольно-аналитическую работу в отношении налогоплательщиков, которые создают видимость деятельности нескольких самостоятельных налогоплательщиков, прикрывающих деятельность одного налогоплательщика. В своей работе налоговым органам рекомендовано учитывать обзоры судебной практики, направленные письмами ФНС России от Письмо ФНС России от Конституционный Суд РФ, в частности, указал следующее. Использование работником личного имущества в интересах работодателя влечет его дополнительный износ, ухудшение качества этого имущества, дополнительные затраты, то есть фактически работник несет расходы, не связанные с использованием своего имущества для собственных нужд.

В связи с этим работник, использующий с согласия или ведома работодателя и в его интересах свое личное имущество, имеет право на возмещение расходов при использовании личного имущества на выплату компенсации за его использование и износ амортизацию , а также на возмещение расходов, связанных с его использованием. Размер возмещения расходов работника определяется письменным соглашением, заключаемым с работодателем.

Оптимизация и минимизация налогов

Подборка схем, позволяющих оптимизировать налоги при оптовой торговле Подборка схем, позволяющих оптимизировать налоги при оптовой торговле Автор - Артем Кузьминых Какие схемы позволяют сэкономить налоги оптовым торговцам Как оптовикам устранить налоговые риски при внедрении схем Как замаскировать опт под розничные продажи Оптовая торговля — один из самых распространенных видов предпринимательской деятельности. Многие компании экономят НДС и налог на прибыль самым простым путем, перекладывая налоговую базу на контрагентов с сомнительными признаками.

И подвергают тем самым бизнес серьезным налоговым рискам. Однако на практике компании разработали множество вполне законных схем, которые позволяют провести эффективную оптимизацию вышеуказанных налогов. Но для минимизации налоговых рисков в любом случае стоит соблюдать общие принципы налоговой безопасности: Привлечение дружественных упрощенцев позволяет снижать налоги В чем экономия.

Преимущества дробления бизнеса для собственника очевидны, это и желание уменьшить размер налоговой Инструкция: как правильно провести ребрендинг комп. Как повысить эффективность логистики .

Правила налогового контроля в году. Часть 2 Любая проверка бизнеса — это испытание и для финансовых специалистов, и для всего руководства предприятия, которое должно быть готовым к визиту проверяющих. Действовать нужно только в рамках законодательства и не выдавать беспокойства. Процедура неприятная, но обязательная. Налогоплательщик испытывает оцепенение, сомнения и страх каждый раз перед очередной проверкой. При проверке — не важно, выездной или камеральной — нарушения обязательно обнаружат.

Доначисления будут, но в каком объеме? Речь идет о минимизации этих доначислений и возможности их оспаривания в суде. Сегодня доказать невиновность в спорах с госорганами очень сложно. Но знать о том, какие есть правовые возможности для этого, необходимо руководителю и всем должностным лицам компании. Эти знания помогут добиться, чтобы компанию не привлекли к ответственности сразу по всем статьям налогового, уголовного, административного и гражданского кодексов.

Дробление бизнеса: три ошибки и два правила

Достаточно часто с целью минимизации налогообложения собственники принимают решение о разделении бизнеса между несколькими юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями. Это делается с целью сохранить применение режима УСН упрощенной системы налогообложения, использовать ЕНВД единый налог на вмененный доход , выводить денежные средства из бизнеса с минимальными налоговыми издержками.

Вместе с тем данные схемы несут за собой весьма существенные налоговые риски. Во-первых, потребуется обосновать экономическую необходимость разделения бизнеса на несколько частей.

Эффективность проводимых налоговых проверок значительно налоговых органов на использование схем дробления бизнеса.

Налоговики разъяснили, как перейти на упрощенку с года Конституционный суд подтвердил, что дробление бизнеса — это незаконный способ оптимизации налогов, пишет Клерк. Налоговики пересчитали организации налоги так, как если бы аффилированные с ней налогоплательщики не принимали участия в предпринимательской деятельности, включив в налоговую базу стоимость товаров работ, услуг , реализованных контрагентами данной компании.

Суды встали на сторону налоговиков, а на руководителя компании завели уголовное дело по ст. Между тем генеральный директор не смирился с решением налоговиков и обратился в Конституционный суд, с намерением оспорить конституционность некоторых норм НК РФ. Речь идет о статьях , , , — и НК, определяющих объект налогообложения и налоговую базу по НДС и налогу на прибыль.

По мнению заявителя, оспариваемые им положения НК позволяют органам включать в налоговую базу по НДС и по налогу на прибыль организаций денежные средства, полученные не организацией-налогоплательщиком, а ее контрагентами. Однако КС РФ в своем отказал заявителю, отметив, что возможность выбора налогоплательщиком того или иного метода учетной политики применения налоговых льгот, спецрежимов и т.

Евгений Сивков: о пользе дробления бизнеса (или учеба на чужих ошибках)

Толковый словарь под редакцией Д. Самое интересное и приятное, что несмотря на все ужесточения, у чиновников всех мастей хватает здравого смысла разрешать законное снижение налогов, сохранять специальные налоговые режимы ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН , сохранять право самозанятых граждан зарабатывать копейку без необходимости докладывать в налоговую о заработанном и без уплаты налогов. Спасибо им за это!

При всех минусах, уголовное наказание за неуплату налогов и практика применения остаются чуть ли не самыми мягкими в мире, и крайне редко бизнесмены получают реальные сроки. Как правило, суды ограничиваются условным сроком и штрафом. Да, допросы, следствие, очные ставки — не самая приятная вещь.

Структурирование бизнеса помогает: Обезопасить активы Сократить налоговые Когда необходимо провести реструктуризацию долговых обязательств дроблением бизнеса и незаконном использованием.

Ограничения налоговой оптимизации при дроблении бизнеса Копина А. При этом под дроблением можно понимать как особенности сложившихся отношений между формально независимыми лицами, являющимися субъектами гражданского оборота, так и проведение процедуры реорганизации юридического лица, в результате которой появятся новые юридические лица. Налоговые нормы на страже интересов бюджета при реорганизации Реорганизация юридических лиц может иметь разные формы и преследовать разные цели, среди которых могут быть как вполне экономически обоснованные, так и направленные исключительно на уклонение от уплаты налога.

Можно отметить, что и для гражданского права институт реорганизации не является устойчивым, например, А. Габов указывает, что" При этом сам автор определяет реорганизацию как особый правовой режим, целью которого является обеспечение интересов определенных групп участников гражданского оборота и иных правоотношений налоговых и т. Теория и практика реорганизации правовой аспект.

При реорганизации могут быть затронуты и фискальные интересы государства, поэтому налоговым последствиям реорганизации посвящено несколько норм Налогового кодекса Российской Федерации. Например, статья 50 НК РФ определяет порядок исполнения обязанности по уплате налогов реорганизованного юридического лица его правопреемником правопреемниками. Данный порядок в том числе предусматривает такой способ защиты интересов государства, как солидарная ответственность выделившихся лиц, но нормами не предусматривается возможности признания реорганизации незаконной, так как в этом случае защищаются только фискальные притязания государства; вопросы стабильности гражданского оборота и защиты иных субъектов, интересы которых могут быть затронуты в процессе реорганизации, решаются в рамках действия норм других отраслей права.

Конституционный Суд РФ в Определении от

Новогодние расходы компании: как сэкономить на налогах

Одноклассники Российские промышленные группы выбирают между двумя основными моделями развития До самого недавнего времени российские холдинги формировались достаточно бессистемно. Основным мотивом приобретения активов было то, что они дешево стоили, - понятно, что на такой основе эффективной организации не построишь. Однако к настоящему моменту дешевых активов практически не осталось и, кроме того, проявилось два новых фактора: Отечественный бизнес все чаще сталкивается на своих рынках с международными компаниями, и, чтобы выдержать соревнование с ними, надо добиваться такой же эффективности, вкладывать серьезные средства в качество продуктов и технологии.

Как отмечает генеральный директор исследовательско-консультационной фирмы" Альт" Александр Печерский,"у российских групп очевидно не хватает денег, чтобы сделать конкурентоспособными все представленные в них направления бизнеса.

Это делает работу чиновников по поддержке бизнеса бессмысленной. Многие предприниматели жалуются, что налоговая изменила отношение к дроблению бизнеса. Это помогало приучить людей эффективно распоряжаться . Пора провести глубокий анализ сложившейся ситуации.

Практика категорийного менеджмента на основе анали При этом, последние идут по пути того, что пытаются признать получение налоговой выгоды налогоплательщиком попыткой уйти от уплаты налогов. Не всегда налоговым инспекциям удается доказать, что та или иная форма и схема ведения предпринимательской деятельности является формой дробления бизнеса, а равно формой уклонения от исполнения налоговых обязательств. Ниже рассмотрим 4 наиболее часто используемые, по нашему мнению, схемы дробления бизнеса с комментариями в отношении их применения.

В любом случае готовы оказать необходимую юридическую помощь заинтересованным лицам в рамках налоговой практики нашей юридической фирмы. Использование взаимозависимых лиц — родственников.

Дробление бизнеса. Признаки искусственного дробления

    Узнай, как мусор в"мозгах" мешает людям больше зарабатывать, и что ты можешь сделать, чтобы очистить свой ум от него полностью. Кликни тут чтобы прочитать!